Procedura de înregistrare în scopuri de TVA (primirea unui cod pentru operațiuni impozabile) devine mult mai strictăDe luna viitoare, noile prevederi având ca scop combaterea evaziunii la TVA care a atins un nivel îngrijorător.
Firmele care vor cere Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF) să fie înregistrate în scopuri de TVA vor fi supuse, de la 1 februarie, unei analize care implică documente și informații complexe, interviu cu inspectorii și control antifraudă, dacă apar suspiciuni de activități evazioniste.
Noua procedură se află în Ordinul ANAF 17/2015 și instituie trei criterii pe baza cărora inspectorii vor decide dacă răspund afirmativ cererii de înregistrare. Primul criteriu vizează desfășurarea activității firmei în sediul social, în sediile secundare sau în afara acestora. Al doilea criteriu se referă la înregistrarea fiscală în România a administratorului/asociaților și la verificarea cazierului fiscal al acestora.
Ultimul criteriu înseamnă o analiză de risc privind intenția și capacitatea companiilor de a desfășura activități economice care implică operațiuni taxabile și/sau scutite de TVA cu drept de deducere. În cazul fiecărui criteriu, cererile trebuie să includă declarații pe proprie răspundere ale reprezentanților societății.
Pentru evalurea celui de-al treilea criteriu, se depune formularul 088 (Declarația pe propria răspundere pentru evaluarea intenției și a capacității de a desfășura activități economice care implică operațiuni din sfera TVA) care conține 18 întrebări referitoare la activitatea anterioară și curentă a administratorilor, asociaților, detalii despre sediul social, conturi bancare, operațiuni etc.
În concluzie, noile reglementări vor crește atât numărul de documente care trebuie depuse la fisc, precum și complexitatea informațiilor pe care trebuie să le conțină. În aceste condiții, apare riscul unor complicații birocratice pentru companiile care nu au nicio intenție de a face evaziune fiscală.
În urma analizei, ANAF emite o decizie în care constată dacă au fost îndeplinite criteriile integral, deloc sau parțial. În primele două situații este decisă emiterea codului, respectiv, respingerea cererii, iar în a treia situație are loc un interviu la sediul ANAF.
Reprezentații firmei vor primi o invitație cu data, ora și locul discuției, precum și lista documentelor care trebuie aduse suplimentar. Dacă în urma interviului, inspectorii consideră că informațiile nu sunt corecte sau complete vor cere un control antifraudă la sediul societății.
Răspunsul ANAF va fi dat într- o zi dacă cererea va fi acceptată sau respinsă pe loc, fără a mai fi cerute alte informații, în cinci zile dacă este necesară discuția la ANAF și în 30 de zile dacă se impune o verificare antifraudă.